MEGŐRZÉSI HATÁRIDŐ IRATOK, BIZONYLATOK ESETÉBEN
Röviden, általánosságban: adóbizonylatok 5 év, számviteli bizonylatok 8 év, munkaügyi iratok 2025. január 1-jtőúl 5 év.
A dokumentumok megőrzési határidejével kapcsolatos alapvető szabályokat az adózás rendjéről (2017. évi CL.) és a számvitelről szóló (2000. évi C. törvény) törvények tartalmazzák. Előbbi határozza meg az irat, utóbbi a bizonylat fogalmát, amelyek nem teljes mértékben fedik egymást. Számviteli bizonylatnak nem, de adójogilag iratnak minősül például bármilyen szigorú számadású nyomtatvány (számla- vagy nyugtatömb, kiküldetés rendelvény) ki nem töltött lapja.
Fő szabály szerint az adó megállapításához való jog elévüléséig kell megőrizni az adóbizonylatokat. Ez az elévülési idő alapesetben annak a naptári évnek az utolsó napjától számított 5 év, amelyben az adóról bevallást, bejelentést kellett volna tenni, az adót meg kellett volna fizetni.
A számviteli bizonylatok megőrzésének időtartama a beszámoló elfogadása üzleti évének utolsó napjától kezdődik (hasonlóan az adó megállapításához való jog elévülésének kezdetéhez), de a törvény előírásai alapján 8 évig tart. Ennek fényében a 2024. évi számviteli bizonylatok esetében az őrzési idő 2033. december 31. napjáig tart, mivel a 2024-es üzleti év beszámolójának elfogadása 2025. évben történik, így a bizonylatmegőrzési idő 2026. január 1-jén kezdődik. Fontos azonban, hogy a 8 éven túl is meg kell őrizni azokat az iratokat, amelyek futamideje ezen az időszakon túlmutat, például egy 8 éven túli futamidejű hitel dokumentumait.
A munkaügyi bizonylatok megőrzésére vonatkozó speciális szabály 2025. január 1-jétől megszűnik, így azokra is az 5 éves, általános őrzési időre vonatkozó előírások lesznek az irányadóak. Míg a 2024. december 31-éig keletkezett munkaügyi iratokat, adatokat és foglalkoztatási igazolásokat a (volt) biztosítottra irányadó öregségi nyugdíjkorhatár betöltését követő 5 évig köteles a munkáltató megőrizni.
A magánszemélyek 2024. évi személyi jövedelemadó fizetési kötelezettségét megállapító dokumentumokra is a fenti 5 éves iratmegőrzési szabály vonatkozik, tehát 2030. december 31-ig kell megőrizni ezeket.
Társadalombiztosítási nyugellátásról szóló 1997. évi LXXXI. törvény -https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=99700081.tv
- évi CL. törvény az adózás rendjéről – https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=a1700150.tv
- évi C. törvény a számvitelről – https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=a0000100.tv
https://adozasitanacsadas.hu/bejegyzes/bizonylatok-iratok-megorzesi-hatarideje
#megőrzésihatáridő #bizonylatokmegőrzésihatárideje2025 #meddigkellmegőrizniabizonlyatokat
Vegyük fel a kapcsolatot
Barna Dóri
Telefon
